波兰最低企业所得税 – 首次申报截止2025年3月31日
尊敬的先生/女士，
请注意，2024年度最低企业所得税的截止日期即将到来。这一较新的税收政策旨在为长期处于税务亏损或盈利能力低的企业提供税务上的优化。
谁需要缴纳最低企业所得税？
波兰公司或外国企业在波兰的分支机构在 2024 年：
- 因经营活动产生了税务亏损，或
- 因经营活动产生的税务盈利（应税收益和应税总收入的比例）不超过 2%。
该税收的税率设为税基的 10%，但是税基的计算涉及到多个步骤，需要收集和详细分析其他各种数据。纳税人也可选择简化计算法，即将税基定为经营活动总收入的 3%。
税务缴纳截止日期
最低企业所得税应在每年的退税申报的截止日期之前缴纳。对于财政年和日历年一致的企业，最低企业所得税的缴纳截至日期为 2025年3月31日。
最低企业所得税的豁免情况
某些企业可豁免该税收，包括：
- 新企业（在其运营的第一年及随后两个纳税年度）
- 符合“小型纳税人”标准的企业，
- 本年度总收入比上一财年下降至少 30% 的企业，
- 在最低企业所得税所属纳税年度之前的任何三个纳税年度中，收益占收入比例达到至少2%的纳税人，
- 处于破产、清算或重组程序中的企业。
最低企业所得税 vs. 普通企业所得税 （CIT）
最低企业所得税是独立于 “常规”企业所得税（CIT）之外的税种。但是波兰法律允许用 CIT 税抵扣部分的最低企业所得税，来确保如果同一财年内同时需要缴纳 CIT 和最低企业所得税，不会发生重复征税的情况。
如您对波兰最低企业所得税有任何疑问，请随时联系 TIAS 税务部门，邮箱：office@tias.pl。
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