| 14 sierpnia, 2024

税收优惠政策

自2022年1月1日起，企业所得税和个人所得税的税收优惠政策目录已大幅扩展。在现有的税收优惠政策基础上，新增了许多新的优惠措施。因此，建议分析利用这些税收优惠所带来的节税机会。

税收优惠政策

以下税收优惠措施可能对从事经济活动的实体特别有吸引力：

研发税收优惠 – 旨在通过从收入中扣除研发费用来支持创新和技术发展。同时，对于因亏损或收入不足而无法享受全部研发税收优惠的实体，还可以选择创新型员工税收优惠作为替代方案；
原型税收优惠 – 允许从收入中扣除部分试生产和推出新产品的费用；
扩展税收优惠 – 允许从收入中扣除为提高纳税人生产的商品销售收入所产生的费用，最高可达100万波兰兹罗提（例如广告活动费用）；
机器人化税收优惠 – 允许从收入中扣除购买全新机器设备等产生的最高50%的费用；
企业社会责任（CSR）活动税收优惠 – 允许从收入中扣除为支持体育、文化活动或高等教育及科学活动所产生的费用；
支付终端税收优惠 – 允许从收入中扣除购买支付终端的费用。

此外，还应注意所谓的IP BOX税收优惠。该优惠适用于企业所得税和个人所得税纳税人，可以对某些知识产权（如专利或计算机程序的版权）产生的收入适用5%的优惠税率。

此外，还有一些仅适用于企业所得税或个人所得税结算的优惠措施，例如：

企业所得税纳税人可利用并购税收优惠，该优惠允许从收入中扣除购买另一家公司股份所产生的费用（最高可达250,000波兰兹罗提）；
所谓的返乡税收优惠，允许在4年内享受个人所得税的免税待遇，然而适用于该免税的年收入不得超过85,528波兰兹罗提。符合特定条件的纳税人，例如在2021年12月31日之后将其住所迁移到波兰的纳税人，可享受该返乡税收优惠。

通过应用税收优惠措施，纳税人可以获得显著的税收节约。然而，每次都必须核实是否满足了享受特定税收优惠的条件。

如果您对税收优惠措施有任何疑问，请随时联系TIAS税务部门：office@tias.pl。