Ulgi podatkowe
Od 1 stycznia 2022 r. zarówno w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jak i w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) obowiązuje znacznie poszerzony katalog preferencji podatkowych. Obok już istniejących ulg pojawiło się wiele nowych. Dlatego też warto przeanalizować możliwość skorzystania z oszczędności podatkowych, jakie dają ulgi.
Ulgi podatkowe – o czym warto pamiętać?
Przy rozliczeniu PIT i CIT przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą szczególnie interesujące mogą być m.in. poniższe preferencje:
- ulga B+R – ma na celu wsparcie innowacyjności i rozwoju technologicznego poprzez odliczenie od dochodu kosztów działalności badawczo-rozwojowej. Jednocześnie, ulga na innowacyjnych pracowników stanowi alternatywne rozwiązanie dla podmiotów, które nie mogą odliczyć całej ulgi B+R z powodu straty lub zbyt niskich dochodów;
- ulga na prototyp – dzięki której można odliczyć od dochodu część kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu;
- ulga na ekspansję – umożliwia odliczenie do 1 mln zł kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów wytworzonych przez podatnika (np. kosztów kampanii reklamowych);
- ulga na robotyzację – pozwala na odliczenie od dochodu do 50% kosztów poniesionych m.in. na zakup fabrycznie nowych zaawansowanych technologicznie maszyn i urządzeń;
- ulga na działania CSR – umożliwia odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na wsparcie działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa wyższego i nauki;
- ulga na terminale płatnicze – daje możliwość pomniejszenia dochodu o wydatki na zakup terminala płatniczego.
Warto także pamiętać o tzw. uldze IP BOX, która jest dostępna zarówno dla podatników CIT, jak i podatników PIT. Ulga ta pozwala na zastosowanie obniżonej stawki 5% podatku od dochodów z niektórych praw własności intelektualnej (m.in. patentów, czy autorskiego prawa do programu komputerowego).
Oprócz tego istnieją także ulgi, które mają zastosowanie jedynie do rozliczeń z tytułu CIT albo PIT, przykładowo:
- podatnicy CIT mogą skorzystać z ulgi konsolidacyjnej, która umożliwia odliczenie wydatków związanych z nabyciem udziałów lub akcji innej spółki (do 250 000 zł),
- tzw. ulga na powrót pozwala na zastosowanie zwolnienia z PIT przez okres 4 lat, przy czym rocznie przychód objęty zwolnieniem nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł. Z ulgi na powrót mogą skorzystać osoby, które spełniają określone warunki, w tym m.in. przeniosły – po 31 grudnia 2021 r. – swoje miejsce zamieszkania do Polski.
Dzięki zastosowaniu ulg podatnik może uzyskać znaczące oszczędności podatkowe. Każdorazowo należy jednak zweryfikować, czy wszystkie warunki konieczne dla skorzystania z danej preferencji podatkowej zostały spełnione.
W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości związanych z ulgami podatkowymi, serdecznie zachęcamy do kontaktu z Działem Podatkowym TIAS: office@tias.pl.
Zobacz również
Wielkanoc 2025
Pięknych i radosnych Świąt Wielkanocnych!
.png)
E-DORĘCZENIA. Bliski termin obowiązkowego wdrożenia dla spółek
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, od 1 kwietnia 2025 roku wszystkie podmioty zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) będą zobowiązane do posiadania skrzynki „e-Doręczenia”.
Polski podatek minimalny – pierwsze rozliczenie do 31 marca 2025 r.
Termin na rozliczenie podatku minimalnego za 2024 r. zbliża się wielkimi krokami. Podatek minimalny jest stosunkowo nowym narzędziem, które ma za zadanie ograniczyć praktyki optymalizacyjne podatników, u których notorycznie występuje strata podatkowa lub bardzo niska rentowność.