Ulgi podatkowe
Od 1 stycznia 2022 r. zarówno w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jak i w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) obowiązuje znacznie poszerzony katalog preferencji podatkowych. Obok już istniejących ulg pojawiło się wiele nowych. Dlatego też warto przeanalizować możliwość skorzystania z oszczędności podatkowych, jakie dają ulgi.
Ulgi podatkowe – o czym warto pamiętać?
Przy rozliczeniu PIT i CIT przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą szczególnie interesujące mogą być m.in. poniższe preferencje:
- ulga B+R – ma na celu wsparcie innowacyjności i rozwoju technologicznego poprzez odliczenie od dochodu kosztów działalności badawczo-rozwojowej. Jednocześnie, ulga na innowacyjnych pracowników stanowi alternatywne rozwiązanie dla podmiotów, które nie mogą odliczyć całej ulgi B+R z powodu straty lub zbyt niskich dochodów;
- ulga na prototyp – dzięki której można odliczyć od dochodu część kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu;
- ulga na ekspansję – umożliwia odliczenie do 1 mln zł kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów wytworzonych przez podatnika (np. kosztów kampanii reklamowych);
- ulga na robotyzację – pozwala na odliczenie od dochodu do 50% kosztów poniesionych m.in. na zakup fabrycznie nowych zaawansowanych technologicznie maszyn i urządzeń;
- ulga na działania CSR – umożliwia odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na wsparcie działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa wyższego i nauki;
- ulga na terminale płatnicze – daje możliwość pomniejszenia dochodu o wydatki na zakup terminala płatniczego.
Warto także pamiętać o tzw. uldze IP BOX, która jest dostępna zarówno dla podatników CIT, jak i podatników PIT. Ulga ta pozwala na zastosowanie obniżonej stawki 5% podatku od dochodów z niektórych praw własności intelektualnej (m.in. patentów, czy autorskiego prawa do programu komputerowego).
Oprócz tego istnieją także ulgi, które mają zastosowanie jedynie do rozliczeń z tytułu CIT albo PIT, przykładowo:
- podatnicy CIT mogą skorzystać z ulgi konsolidacyjnej, która umożliwia odliczenie wydatków związanych z nabyciem udziałów lub akcji innej spółki (do 250 000 zł),
- tzw. ulga na powrót pozwala na zastosowanie zwolnienia z PIT przez okres 4 lat, przy czym rocznie przychód objęty zwolnieniem nie może przekroczyć kwoty 85 528 zł. Z ulgi na powrót mogą skorzystać osoby, które spełniają określone warunki, w tym m.in. przeniosły – po 31 grudnia 2021 r. – swoje miejsce zamieszkania do Polski.
Dzięki zastosowaniu ulg podatnik może uzyskać znaczące oszczędności podatkowe. Każdorazowo należy jednak zweryfikować, czy wszystkie warunki konieczne dla skorzystania z danej preferencji podatkowej zostały spełnione.
W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości związanych z ulgami podatkowymi, serdecznie zachęcamy do kontaktu z Działem Podatkowym TIAS: office@tias.pl.
Zobacz również
Kodeks pracy: nowe zmiany wzmacniające zasadę równej płacy dla kobiet i mężczyzn
4 czerwca 2025 r. uchwalona została ustawa wprowadzająca zmiany w polskim kodeksie pracy. Założeniem tych zmian jest częściowa implementacja do polskiego porządku prawnego dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/970 z dnia 10 maja 2023 r. w sprawie wzmocnienia stosowania zasady równości wynagrodzeń dla mężczyzn i kobiet za taką samą pracę lub pracę o takiej samej wartości - za pośrednictwem mechanizmów przejrzystości wynagrodzeń oraz mechanizmów egzekwowania.
Planowane zmiany w przepisach o Państwowej Inspekcji Pracy (PIP)
1 września 2025 r. w Rządowym Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy zmieniającej przepisy o Państwowej Inspekcji Pracy (PIP). Głównym celem planowanych zmian jest istotne wzmocnienie uprawnień PIP w zakresie nadzoru nad przestrzeganiem prawa pracy.
KSeF - ustawa podpisana przez Prezydenta
27 sierpnia 2025 r. Prezydent RP podpisał ustawę dotyczącą fakturowania w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Tym samym obowiązek wdrożenia KSeF wydaje się przesądzony. W związku z tym pragniemy poniżej przypomnieć najważniejsze informacje o KSeF: