| 04 stycznia, 2023

2023年税收变化

尊敬的先生/女士, 2023年将对税收立法进行进一步修改。以下是可能影响贵司来年纳税申报单最重要变化的概述。

个人所得税的变化

免税金额 -从2023年1月1日起，纳税人将有权指定最多三名纳税人（译者注：此处指雇主)，他们将有义务考虑300兹罗提的减税金额(按适当比例)。
新的PIT-2格式 - 新的PIT-2格式将适用于2023年1月1日起获得的收入。
公益组织税率1.5% - 在2022年的年度纳税申报单上，纳税人可以将个人所得税的1.5%(而不是之前的1%)捐赠给选定的公益组织。

企业所得税的变化

最低所得税率 - 最低所得税(原计划适用于低收入或亏损实体)已于2022-2023年暂停征收。这意味着最低所得税(适用于纳税年度与公历年重合的纳税人)将于2025年3月底前首次缴纳。与此同时，该税种的结构将发生变化，包括扩大免税实体的目录和修改确定税基的规则。
转移利润税 - 自2023年1月1日起，转移利润税的一些变化将开始生效。特别是，将某些费用确认为转移利润税的理由将改变，例如，低于14.25%税率的条件将不再适用于所得总收入。此外，自2023年1月1日起，转移利润税的征税也可能适用于来自所谓避税天堂或未与之签订任何国际条约以交换税务信息的国家的关联公司。
隐藏的股息 - 有关隐藏股息的规定已被废除。
WH-OSC声明 - WH-OSC是纳税人提交的一份声明，在某些情况下，允许适用优惠预扣税规则。从2023年1月1日起，纳税人将能够申请第一份WH-OSC报表，直到其提交的纳税年度结束。反过来，提交后续声明的最后期限已被推迟到纳税年度结束后一个月的最后一天。
直接和间接避税天堂交易 -
所谓的间接接避税天堂交易的文件义务已于2021年1月1日起追溯废除。自2023年1月1日起，直接避风港交易的文件门槛将提高，金融交易最高可达250万兹罗提，其他交易最高可达50万兹罗提
坏账减免 -从2023年1月1日起，编制CIT-WZ和CIT-WZG附录的义务将被废止（其中应显示坏账减免所涉及的债务或负债。这一变化将从2023年的结算开始适用。
由雇主出资部分的社会保障缴款vs税收费用 - 自22023年1月1日起，由雇主出资部分的社会保障缴款可在工资到期当月扣税，但必须在单独规定的时限内缴款。否则，ZUS缴款将成为现金制的税收支出。
爱沙尼亚企业所得税 -自2023年1月1日起，爱沙尼亚所得税将进一步简化。该新规则将包括:
-为了满足支付工资的某些费用的条件，纳税人成为个人公积金或社会保障缴款的支付人就足够了(没有义务实际收取预付款),
-对与资产有关的某些非业务费用的限定规则进行了更改。

自2023年1月1日起的增值税变化

增值税组 - 2023年，规定将生效，具体规定如何转换以外币开具的更正发票。原则上，原始发票的汇率将用于“加号”和“减号”更正发票的转换。然而，组合式发票的更正发票应按开票前最后一个工作日波兰国家银行的平均汇率兑换。

增值税变化--定于2023年生效

改正发票上金额的汇率 - 2023年，规定将生效，具体规定如何转换以外币开具的更正发票。原则上，原始发票的汇率将用于“加号”和“减号”更正发票的转换。例如，集体更正发票应按开票前最后一个工作日波兰国家银行的平均汇率兑换。
小纳税人 - 在2023年，还计划将使企业获得增值税小额纳税人身份的营业额限制从120万欧元提高到200万欧元

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